作为一位纳税人,你一定要知道什么是Tax resident!因为这是会决定你需要缴税的率例!
在马来西亚,如果你符合Tax resident的标准,你就可以享有比较低的税务率例哦!也就是说你可以交比较少的税也能享有许多的税务回扣(tax relief)哦!
如何知道我是不是Tax resident呢?
想成为Tax resident的就必须符合以下任何一种条件:
- Sec 7(1)(a) – 一年里必须拥有182天或以上的天数是居留在马来西亚
2. Sec 7(1)(b) – 如果这年无法符合182天数,但是拥有任何一个可以link to or link from 182天的period,这样当年你也可以成为Tax resident.
Example:
2021年-居留在马来西亚的天数为192天 – Tax resident under Sec 7(1)(a)
2022年-拘留在马来西亚的天数为97天 – Tax resident under Sec 7(1)(a) – failed
如果你想要让2022年也成为tax resident 的话,你可以安排在2021年12月31日和2022年1月1日居留在马来西亚你就可以以Sec 7(1)(b) 的方式形成一个link from 182 天period
如果你2021年12月31日和2022年1月1日不在马来西亚的话,至少你要安排2022年的12月31日和2023年1月1日居留在马来西亚,让它可以以link to 的方式享用Sec 7(1)(b)的Tax resident. 前提是你必须确保2023年你会在马来西亚居留182天或以上哦
3. Sec 7(1)(c) – 一年里拥有90天或以上的天数是居留在马来西亚和前面4年里至少有3年你是符合以上2点的tax resident条件,或符合每年拥有90天或以上是居留在马来西亚
Example:
2019年- Tax resident under Sec 7(1)(a) – 拥有182天或以上
2020年- Tax resident under Sec 7(1)(b) – 当年少于182天居留大马,但是拥有link from 2019年的182天
2021年 – Non-tax resident but have 90days in Malaysia
2022年 – Have 90 days in Malaysia – Tax resident under Sec 7(1)(c)
4. Sec 7(1)(d) – 想要利用这条作为tax resident的条件,你必须符合连续前面3年必须是tax resident和下一年必须是tax resident
Example:
2019年 – Tax resident under Sec 7(1)(a) – 拥有182天居留在大马
2020年 – Tax resident under Sec 7(1)(c) – 拥有90天居留在大马
2021年 – Tax resident under Sec 7(1)(a) – 拥有182天居留在大马
2022年 – Tax resident under Sec 7(1)(d) – 完全没有居留在大马
2023年 – Tax resident under Sec 7(1)(a) – 拥有182天居留在大马
看完以上的解说,不知道你会不会计算自己今年是否是tax resident呢?
作者额外提醒:所以说,作为大马公民你并不是自动赋予tax resident的,你也必须符合以上几点才能以tax resident享有指定的tax relief和率例. 换句话说,非大马公民也不一定是直接被tax 30%的,只要你能符合以上的条件也可以以较低的税务率例来呈报所得税的。
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