只要是做生意的朋友都避免不了听过Withholding tax。到底什么是Withholding tax (WHT)呢?
WHT其实就是针对一些海外公司在马来西亚本土赚取的收入而征收的的税务。根据马来西亚的所得税法令,只要你在马来西亚赚取任何revenue的收入,你就必须交付马来西亚的所得税。这项条例不是只是局限于马来西亚人(resident/citizen),也包括非马来西亚人。
但是如果你是海外公司/企业,在马来西亚也没有设立公司。你肯定会觉得“我为什么需要呈报所得税吧?” “即使我不呈报马来西亚政府也那你没办法吧?”
是的。根据现在的趋势,马来西亚的税务局的确无法对非马来西亚成立的公司/非马来西亚人进行这一方面的取缔。因为你们根本不在马来西亚,难听一句,他们也无法抓到你。因为这样才会衍生除WHT。
面对现在网际网络的发明,世界各地的人都有可能通过简单的方式就能赚取马来西亚的收入。但是这类型的对象,肯定不会乖乖的去缴马来西亚的所得税。所以所得税局就把这部分的责任添加在跟这些海外的人或公司交易的马来西亚公司。在你支付给这些海外公司的时候,你就需要从支付他们的款项中扣除一部分的税务出来,然后把此税务转交给所得税局。扣除出来的部分就是我们常说的WHT.
听起来是不是很熟悉呢?跟我们之前的GST是一样的,如果你没代扣,那就是你的问题了。
是不是所有的费用都需要扣除WHT呢?
不是的。WHT只是针对一些支付给海外公司/企业/个人的费用。而且只有以下类型的费用才会产生WHT:
- Installation or operation of any plant, machinery or other apparatus 组装机器的组装费
- Any advice given or assistance or services rendered in connection with management or administration of any scientific, industrial or commercial undertaking, venture, project or scheme – 专业/咨询费或管理费
- Rental of moveable property – 租用汽车/机器等
- Interest-利息
- Royalty – 版税
- Public Entertainer – 公众人物的表演费
你可能会想,这是政府的责任为什么我要帮忙?
作为马来西亚人,为国家服务是应该的! 停——因为如果你不照做的话,你可能就会面临以下的后果哦:
- 罚款-未交付WHT的罚款-10% of WHT.如果你支付给海外公司的费用为RM10,000,你该交付的WHT是RM1,000(RM10,000 x 10%)。但是你没照做,那样政府就会再额外向你征收RM1,000的10%.你所该支付给政府的费用就会是RM1,100而不是RM1,000
- 不能扣税-如果你支付了海外公司费用又忘了withhold WHT,很抱歉。这笔开销是不能拿扣税的!钱出了不能扣税不是很冤枉吗?!
- 如果你硬硬要扣的话,就会另外面临Incorrect return的罚款。真是赔了夫人又折兵!!
总归一句,对各位老板而言对税务这方面的了解虽然不能帮你提升业绩,但是至少可以帮你避掉很多地雷区。省下的罚款相对下也是为你的企业带来好处的。
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