🥸What is CP204?

😁CP204是我们所谓的预估税。个人的预估税我们称之为CP500，而公司的预估税就是CP204。

👍跟CP500不一样的地方是,CP500是所得税局出给纳税人的预估税。而CP204是你自己需要为未来12个月的公司收益做出预估和预先缴纳的所得税。

💻目前的所得税法律规定所以有限公司Sdn Bhd, Bhd 或有限合伙企业LLP都必须在你公司的会计年度（Basis period/accounting period)开始前的30天内提交未来12个月的税务预估。然后按12月的分期来预先支付你公司的预估税。

🏭举例A：

如果公司的是每年12月关账的话，你公司的会计年度如下：

Accounting period: 01.01.2023-31.12.2023 Year 2023

Basis period: 01.01.2023 – 31.12.2023 YA2023

那你就必须在30.11.2022 当天或之前提交你YA2023年的CP204给所得税。

💵至于12个月的预付分期就必须在公司会计年度的第2个月15日之前开始缴付。

假设你公司的预估为RM12,000, 分期12个月即使RM1,000一个月。以上面的举例A为标准的话，你公司必须在2023年2月15日当日/之前付清 第1期的预估税。如果逾期将会面临10% 的罚款，即RM100 (RM1,000 x 10%)。第2期必须于2023年3月15日之前缴付，以此类推。

🏭至于新成立的公司，你必须在公司开始营业后的3个月内提交你公司第1次的CP204.

举例B:

如果公司是在2022年6月1日开始营业的话，你公司的会计关账年度为每年的7月31日

那你公司第1年的会计年度将如下：

Accounting period: 01.06.2022 – 31.07.2023 Year 2023

Basis period: 01.06.2022 – 31.07.2023 YA2023

你公司最迟需要缴交CP204的截止日期为2022年8月31日

🖐FAQ for CP204

1. 会计年度开始30天前就要提交CP204，我哪里知道我今年会赚多少？

🎤不用担心，如果你之前预估的预估税和你实际情况有出入的话，你可以在你会计年度的第6和第9个月内提交调整的预估税(CP204A).以举例A为例，公司可以在2023年6月30日前提交CP204A 或2023年9月30日之前提交CP204A

2. 我可以预估少tax给所得税吗？反正只是预估

🎤公司提交的预估税不能太过低哦，因为如果实际应缴的税务跟预估税的差别大于实际应缴所得税的30%,你公司将面临10% 的罚款。罚款计算是就是这两个数值差数的10%。此罚款称之为Under-estimation penalty

举例C:

Actual Tax (AT):RM20,000

CP204: RM12,000

Difference btw AT vs CP204 : RM8,000

30% of Actual tax: RM6,000

Penalty: RM8,000-RM6,000 = RM2,000 x 10% =RM200

3. 还有其他注意事项？

🎤有的，公司每年的预估税不能低于前一年的预估税(CP204/CP204A)的85%。比方说你YA2022的CP204 RM12,000, YA2023年想调整的话你最低需预估的是RM10,200 (RM12,000 x 85%)。 特殊情况除外，可以咨询我们 #税务代理为你上诉

4. 怎样提交？

🎤可以通过所得税的e-filing system提交，如果以个人名义提交先确保你有申请Organisation e-filing account。或可以通过税务代理(tax agent)提交。

5. 如果忘了交/没交CP204会有什么后果？

🎤忘了提交的话，建议补交。补交后所得税将发出一份CP205给贵公司，你只需按照CP205表上的预估税进行预付即可。通常CP205的预估amount会根据你补交的CP204来决定的。

罚款1：如果你完全没提交CP204的话，公司将会面临RM200-RM20,000的罚款或被监禁不超过6个月，同时也可能两者兼施。

罚款2：如果你未提交CP204那年出现应纳税(Tax payable),你公司将需多付10%的罚款(10% on tax payable)

罚款3：Under-estimation penalty (看FAQ 2）

#得不賞失

彩蛋🎉中小型企业(SME)可享有2年度的豁免提交CP204

所谓的SME就是指：

1. Paid up share capital / contribution capital less than RM2.5 million at the beginning of basis period

2. Entity (Sdn Bhd / LLP) not controlled by or control any entity with paid up share capital / contribution capital more than RM2.5 million

3. Gross business income <RM50 million

如果贵公司符合上面的条件就可以享有2年的豁免哦。这边的2年是指公司开始营业时的前2年）

这次的分享就到这边，任何疑问可以留言。

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